2024

報稅季節又到了，每位打工仔都可能要面對稅務局寄來，俗稱「綠色炸彈」的稅單。報稅之前，不少人都想瞭解更多有關報稅的問題，不論你是否第一次報稅，以下綜合的幾大常見問題，都可以幫助為稅單苦惱的你，參考本篇文章瞭解更多報稅資訊。
2024報稅丨何時要交薪俸稅？
每一個課稅年度中，報稅月份即是每年的4月1日至明年的3月31日，為止的12個月內，所有實際收入都有機會被徵收薪俸稅。假設你在該課稅年度中的某一天開始工作，報稅日期就應以該日至明年3月31日期間的收入申報薪俸稅。
參考往年稅務局的情況，報稅表會於 5 月第一個工作天起發出，並陸續送達納稅人手中；而6月至7月，納稅人約需要按時把填妥的報稅表交回稅務局；及後稅務局會於10月發出交稅通知；納稅人需於1月繳交第一期稅款、4月繳交第二期稅款。
2024報稅丨未收到報稅表 / 未收到交稅單？
如果尚未收到2023/24年的報稅表，可向稅務局查詢：
致電187 8022，詢問當局是否已發出該年度的報稅表；
在辦公時間內親自前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下本局的中央詢問組，索取報稅表的副本。
登入「税務易」帳戶的「税務狀況」部分進行全天候查詢，以確認是否還有未提交的報稅表。
2024報稅丨延長交稅期限？
市民收到報稅表後，必須在6月2日或之前提交報稅表。然而，經營獨資業務的人士有較長的提交期限，即在8月2日或之前提交報稅表。如果選擇在網上進行報稅，則可以自動獲得一個月的延期。一般市民的截止日期將延至7月3日，而經營獨資業務人士的截止日期則延至9月2日。
2024報稅丨如何計算薪俸稅？
薪俸稅的計算很簡單，在課稅年度中，將入息按兩種方法計算，取較低者為準。
1）應課稅入息實額：入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
2）入息淨額： 入息總額 – 扣除總額
2024報稅丨多少年薪要交薪俸稅？
年薪幾多要交稅? 只要你在課稅年度中的年薪/入息，不超過 $132,000 港元的基本免稅額的話，基本上不需要交稅。不過如果你仍然收到稅局向你發出的報稅表，那麼你仍然需要將資料如實填妥、並如期交回，以通知入息。
2024報稅丨稅免稅額 | 個人免稅額2024計算
以下為稅務局以2023/24年度計算的免稅額：
基本免稅額 $132,000
已婚人士免稅額 $264,000
單親免稅額 $132,000
傷殘人士免稅額 $75,000
傷殘受養人免稅額（每名計算） $75,000
子女免稅額：第 1 名至第 9 名子女（每名計算） $130,000
在每名子女出生的課税年度，子女免税額可獲額外增加 $130,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額（每名計算）： (1)年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母／祖父母／外祖父母 $50,000
(2)年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母／外祖父母 $25,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額： (1)年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母／祖父母／外祖父母 $50,000
(2)年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母／祖父母／外祖父母 $25,000
供養兄弟姊妹免税額（每名計算） $37,500
2023報稅丨扣稅項目
以下為稅務局以2023/24年度的扣除項目及最高扣稅額：
個人進修開支 $100,000
長者住宿照顧開支 $100,000
居所貸款利息 $100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款 $18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) $8,000
合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 $60,000
住宅租金扣除 $100,000
認可慈善捐款 35%
2024報稅丨如果你是首次繳稅者？
如果你是首次投身社會，入職公司成為僱員，由於稅務局會事先替你設立檔案，才有辦法處理報稅事宜，因此一般首次報稅的報稅表並不是固定日期寄出。而僱主亦應在新僱員入職的3個月內向稅務局提交IR56E的表格，以及有關須繳納薪俸稅的通知，並在5個月內將報稅表寄給你以便首次報稅。
2024報稅丨非全職、無收入、收不到報稅表都要報稅？
即使你並非全職僱員，不論是兼職、自由工作者、或經營行業、從事買賣貨品、提供專業或個人服務以賺取入息的自僱人士，都需要報稅。
課稅年度中，應課稅收入其實亦包括薪金、津貼及花紅等，如果年收入低於基本免稅額的 $132,000 港元、或預計收入不超過免稅額，只要收到報稅表的話，則都需要申報。
那麼如果收不到報稅表，而在往年亦經常需要報稅，其實你有責任在課稅年度結束後 4 個月內，主動聯絡稅務局查詢，途徑可以是以電話、或親身到稅務局通知，並索取報稅表複本，同時可以使用網上「稅務易」服務查詢，並覆核一切稅務、報稅表事宜。
報稅2024｜漏報？或想修改報稅表？
根據稅務局的要求，你可以透過提交經簽署的文本通知書的方式與税務局長進行聯繫。在撰寫這份通知書時，請務必包含以下重要資訊：您的姓名、檔案號碼、相關課稅年度，以及需要更正或補充的資料事項詳情，有助迅速處理修改報稅表事宜。
2024報稅丨漏報、遲交報税表有什麼後果？
據報稅香港《稅務條例》中列明，納稅人應當盡其責任，正確地填寫報稅表的內容，並依時地遞交至稅務局以便當局準確評稅。
同時， 公司報稅書審 ，一旦發現納稅人有漏報、或疑似逃稅等的行為，都可以根據《稅務條例》的第80條、及第82條，並對其進行檢控。
若然是遲交報稅表，最嚴重會被罰款港元$10,000及被檢控。再者，稅務局因為未能收到「免稅額」及「扣除」項目申報，變相令納稅人只得「基本免稅額」，不再享有強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支等稅務扣除。
以上資料，謹供參考。如有任何報稅（個人報稅、企業報稅、會計師報稅）的疑問或資料想查詢，我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡，並在稍後為您提供免費的報價及諮詢服務。